הפיקוח על הבנקים בבנק ישראל פרסם לאחרונה (15.12.014) טיוטה לעיון התאגידים הבנקאיים בנושא סיכונים בפעילות בנקאית של תושבי חוץ. על המכתב חתום דוד זקן, המפקח על הבנקים והמסמך נועד להנחות את התאגידים הבנקאיים לקבוע הנחיות ותהליכים מתאימים במסגרת "הכר את הלקוח" והוראה 411 שיאפשרו לבנקים לצמצם סיכונים הנובעים מפעילות בנקאית של תושבי חוץ ולהקטין את החשיפה של התאגידים הבנקאיים לסיכוני ציות שמעבר לגבול (Cross-Border) וזאת נוכח אכיפה בינלאומית גוברת בשנים האחרונות ע"י ארה"ב בעיקר ומדינות נוספות.

בסעיף 1 למכתב מציין המפקח על הבנקים כי בשנים האחרונות ישנה "מגמה לפעילות נחושה ונמרצת יותר של מדינות שונות באיתור כספים של תושביהן המוחזקים מחוץ למדינת התושבות". ארה"ב נקטה בצעדים מול בנקים שניהלו חשבונות ללקוחות אמריקאים ושנחשדו בשיתוף פעולה עם אותם לקוחות להסתרת נכסיהם מרשויות המס האמריקאיות. כמו כן, מדינות נוספות כמו בריטניה, גרמניה וצרפת פועלות אף הן להשגת נתונים על חשבונות בנק של תושביהן המוחזקים מחוץ למדינת התושבות.

נוסף על כך, מציין המפקח על הבנקים כי ארגון ה- OECD אישר לאחרונה סטנדרט לחילופי מידע אוטומטיים לצורכי מס, הכולל גם חובת בדיקת נאותות וחובות דיווח מסוימות, שיחול על מוסדות פיננסים הפועלים בתחומי השיפוט של מדינות שיתקשרו בהסכמים בילטרליים מתאימים.

"מגמה זו עלולה להגדיל את החשיפה של התאגידים הבנקאיים הישראליים לסיכוני ציות שמקורם מעבר לגבול (cross-border) וכן לסיכוני מוניטין, ומחייבת אותם להיערכות נאותה הן בפעילות מול לקוחות קיימים והן בקבלת לקוחות חדשים".

עפ"י סעיף 4 למכתב, לאור מגמות אלו והתגברות הסיכון כאמור, מנחה המפקח על הבנקים את התאגידים הבנקאיים לעדכן את המדיניות, נהלים והבקרות ביחס לפעילות מול תושבי חוץ קיימים וחדשים בדגש על הנקודות הבאות:

•    מקור עושרו והכנסתו של הלקוח לרבות קבלת אסמכתאות מתאימות, וקבלת הצהרה
      מהלקוח כי שילם מס כחוק;
•    הליכים לבירור המדינות בהן הלקוח חייב במס;
•    ויתור על סודיות הלקוח כלפי רשויות בחו"ל;
•    ביצוע עסקאות, שהוגדרו כמהותיות לעניין סיכון Cross Border;
•    זיקתו של הלקוח למדינה בה ניתנים השירותים הבנקאיים;
•    שינוי פרטי זיהוי, שיכול וישפיעו על חבות המס של הלקוח;
•    סיווג לבנקאות פרטית כהגדרתה בהוראה;
•    סיווג לקוחות בסיכון גבוה;
•    מדרג הסמכויות לאישור פתיחת חשבון, ניהולו וביצוע עסקאות;

עפ"י סעיף 6 למכתב, "סירוב להעניק שירותים בנקאיים, כמפורט להלן, ייחשב כסירוב סביר לעניין חוק הבנקאות:

•    פתיחת חשבון ללקוח אשר אינו משתף פעולה עם התאגיד הבנקאי באופן שנדרש ליישום מדיניותו של  התאגיד       ונהליו לעניין סיכון Cross Border.
•    שירותים בנקאיים בחשבון קיים, אשר חושפים את התאגיד הבנקאי לסיכון שייחשב כמשתף פעולה עם הלקוח        לשם עקיפת חקיקה זרה, החלה על הלקוח.

פורסם 2014-12-18